Programas de Divulgación Voluntaria y cómo Amicorp puede ayudar a sus clientes a presentarlos

2016/september/voluntary-disclosure-programs

Por todo el mundo se han puesto en práctica numerosos Programas de Divulgación Voluntaria (PDV). Son lo que frecuentemente se denomina amnistía fiscal. En la era de las Normas de Información Común, podrían ser los últimos grandes programas de divulgación voluntaria y amnistía fiscal. En Amicorp hemos desarrollado un proceso en tres fases para que sus clientes con activos/ingresos no declarados puedan acogerse a un programa de divulgación voluntaria en su jurisdicción de residencia fiscal. Amicorp trabaja conjuntamente con varias firmas legales/fiscales especializadas en la presentación de divulgaciones voluntarias.

El Programa de Divulgación Voluntaria (PDV) es un régimen fiscal amistoso y es la última oportunidad para que los contribuyentes (personas físicas o fiscales, según el caso) con activos o ingresos no declarados puedan regularizarlos.

Los PDV ofrecen bajas tasas de impuestos, penalizaciones suaves y, en la mayoría de casos, una resolución completa en cuanto a procesamientos contra un potencial delito fiscal.

Hay 2 tipos diferentes de PDV, ya sea:

  • Un Programa General de Divulgación Voluntaria (en adelante, PDV General), que es un programa permanente, o
  • Un Programa Especial de Divulgación Voluntaria (en lo sucesivo, PDV Especial o Amnistía Fiscal), que es una iniciativa temporal con mejores condiciones que las de los generales.

Los PDV de los países indicados en los siguientes puntos son una excelente oportunidad para regularizar los ingresos y activos no declarados, evitando la persecución penal y la publicidad. Así se mitigan los riesgos fiscales para sus clientes y se permite la continuación de las relaciones con bancos y proveedores.

Es fundamental asegurarse de que las estructuras de sus clientes cumplan fiscalmente y que el Beneficiario Final (BF) cumpla por completo con sus obligaciones fiscales en su país de residencia fiscal.

Amicorp le puede ayudar en el análisis, en el proceso de regularización y en la implementación de soluciones optimizadas para sus clientes.

Los países enumerados a continuación son aquellos en los que Amicorp dispone de BF y donde tienen en marcha programas PDV especiales o PDV generales. (Existen también otros países con PDV generales en marcha.)

Países con un PDV Especial en marcha

  • Argentina (disponible hasta el 31 de marzo de 2017)
  • Brasil (disponible hasta el 31 de octubre de 2016)
  • India (disponible hasta el 30 de septiembre de 2016)
  • Indonesia (disponible hasta el 31 de marzo de 2017)
  • Malasia (disponible hasta el 15 de diciembre de 2016)
  • Sudáfrica (en borrador)
  • Turquía (disponible hasta el 31 de diciembre de 2016)
  • EE. UU. (disponible por un período abierto)

Países con un PDV General en marcha

  • Chile
  • Colombia
  • México
  • Rusia
  • Taiwán

En Amicorp hemos desarrollado un proceso en tres etapas para garantizar el éxito de sus clientes en la regularización de sus activos.

Chart

Phase One: Analysis

Análisis de la situación del personal del BF: residencia fiscal, estructura y tratamiento fiscal de la misma, activos/ingresos no declarados y cumplimiento tributario. Proceso de recogida de información sobre la posibilidad de presentar una divulgación voluntaria, incluyendo la disponibilidad de un Programa de Divulgación Voluntaria permanente o temporal, la posibilidad de una divulgación voluntaria de forma administrativa, los posibles plazos de prescripción, las potenciales causas de inefectividad de una divulgación voluntaria, consideraciones generales acerca de una divulgación, etc.

  • Análisis de posibles riesgos fiscales según la descripción de los hechos por parte del cliente.
  • Identificación de las personas afectadas por una posible divulgación voluntaria (p. ej., otros miembros de la familia, empleados).
  • Solicitud y recopilación de todos los documentos bancarios o de otro tipo que sean de relevancia (documentos de fideicomisos, fundaciones, compañías, fondos).
  • Estrecha coordinación con bancos, fiduciarios, consejos de fundaciones, administradores de patrimonio, etc.

Segunda etapa: Regularización

  • Procesamiento de todos los datos pertinentes de acuerdo con la legislación nacional correspondiente (como lista de activos, pagos entrantes y salientes a fin de comprobar el origen de los fondos, etc.), en estrecha cooperación con el asesor fiscal o el bufete de abogados socio local.
  • Organización del procedimiento de certificación legal y la emisión de apostilla, si es necesario.
  • Estudio, en estrecha cooperación con el asesor fiscal local o la firma legal asociada, de las posibilidades que brinda su país de residencia fiscal, como PDV/amnistía fiscal, cálculo del impacto financiero.
  • A continuación, proponemos la mejor solución de acuerdo con la situación personal del cliente (PDV/amnistía fiscal).
  • El cliente decide si presentar un PDV/amnistía fiscal.
  • Una vez que el cliente decide el mejor programa, nos coordinamos con el asesor fiscal local o con la firma legal asociada.
  • En caso de que el cliente decidiera no normalizar su situación, le aconsejaríamos romper sus relaciones con él.

Tercera etapa: Optimización

  • Desarrollo, implementación y administración de inmuebles y estructuras de planificación de sucesión para el período posterior a la divulgación.
  • Entrega de documentos de apoyo y cuentas de estructuras para las declaraciones fiscales para ejercicios futuros.

Para más información, póngase en contacto con:

Geralda Kral-Buckley

Geralda Kral-Buckley

Jefa Global– Clientes Privados
+41 44 252 08 80
g.buckley@amicorp.com
Pablo Sandonato

Pablo Sandonato

Gerente – Desarrollo de Negocio
+41 44 252 08 80
p.sandonato@amicorp.com
Carla Cerqueira

Carla Cerqueira

Especialista –Desarrollo de Soluciones Globales
+34 932 417 563
c.cerqueira@amicorp.com