Transferir una entidad offshore a Malta o Chipre: Amicorp lo hace fácil

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En este Aminews, describimos los beneficios y la facilidad del cambio de domicilio desde una jurisdicción offshore hacia cualquiera de estas dos jurisdicciones de la Unión Europea: Malta o Chipre.

Existen varios motivos por los cuales una compañía u otra entidad jurídica podrían desear cambiar de jurisdicción; entre ellos pueden contarse cambios en el entorno político, económico y fiscal, y el reciente impulso a la transparencia y el cumplimiento normativo. Esto implica que las empresas busquen ubicaciones más «sólidas», como Malta y Chipre.

Sin embargo, estos no son los únicos motivos para perseguir un cambio de domicilio. Entre los otros posibles factores se incluyen:

  • Simplificar las estructuras de grupo (vehículos de fusión o consolidación y licencias reguladoras);
  • Gestionar requisitos de adecuación del capital y solvencia;
  • Aprovechar la oportunidad de disponer de una actividad comercial secundaria;
  • Desarrollar una actividad comercial principal y la infraestructura asociada;
  • Capacidad de crear una mejor gestión, desarrollar actividades esenciales mejoradas con valor añadido en una ubicación cercana;
  • Con el cambio de domicilio de gestión efectiva (Place of Effective Management, POEM) a un país cercano, existe un menor riesgo de que el POEM se encuentre en el país del beneficiario final (Ultimate Beneficial Owner, UBO).
  • Admite precios de transferencia óptimos;
  • Las inversiones en entidades de la UE y la OCDE en muchos países no estarán sujetas a las normas para las corporaciones extranjeras controladas;
  • Protección de activos a través de fideicomisos, así como legislación para la segregación de activos para fondos de inversión y vehículos de titulización, según corresponda;
  • Distribución del riesgo geográfico, como inversiones en hostelería y en el sector de la atención sanitaria desde fuera de la UE;
  • Ofrece un centro de excelencia en mercados específicos, como pequeñas y medianas empresas y empresas emergentes;
  • Un sector de servicios financieros flexibles, pero sólidos y con prestigio; y
  • Por último, si bien no es el tema de este artículo, las empresas también cambian de domicilio a Malta y Chipre debido al «Brexit».

Elección del país adecuado

Una vez tomada la decisión de cambiar el domicilio, el siguiente paso consiste en elegir el país adecuado, teniendo en cuenta factores como:

  • La calificación de la deuda soberana: proporciona información sobre el riesgo asociado al nuevo país;
  • La estabilidad política: la entidad deseará asegurarse de que el entorno político sea un amigable para los negocios y estable para desarrollar una visión a largo plazo;
  • El acceso a los mercados: elegir el país adecuado también puede llevar a una penetración en nuevos mercados; por ejemplo, entrar en el mercado de la UE a través de uno de sus estados miembros;
  • Los costes operativos: los costes de constitución y recurrentes deben ser competitivos, a fin de garantizar que las ventajas a largo plazo del nuevo país tengan mayor peso que los costes e impuestos totales; y
  • El entorno fiscal: un país impositivamente estable y competitivo, con incentivos transparentes, subvenciones, reembolsos de impuestos y amplios acuerdos sobre doble imposición será un beneficio añadido.

En la mayoría de casos, la opción más sencilla consiste en constituir una nueva entidad en un segundo país, mientras se cierra la existente en el primer país. Sin embargo, esto no siempre es posible cuando, por ejemplo, una compañía desea conservar su historial de operaciones o tiene una determinada cantidad de contratos abiertos. En estos casos, siempre que ambos países reconozcan este concepto en su respectiva legislación, la solución puede ser el cambio de domicilio.

MALTA: Motivos y ejemplos de re-domiciliación

Malta es un estado miembro de la UE que ofrece estabilidad política y económica gracias a la certificación otorgada por las principales agencias de calificación de riesgos, siendo reiteradamente calificado como país de categoría «A». Tiene un sistema bancario sólido y cuenta con uno de los mejores PIB de la UE.

Al re-domiciliarse en Malta, la empresa quedará sujeta a la legislación y normativa de Malta, y se la tratará como residente ordinario y con domicilio en Malta para fines impositivos. Esto le permitirá beneficiarse de la amplia red de tratados de doble imposición que Malta ha suscrito con más de 70 países. El país es también el único estado miembro de la UE que adopta el sistema integral de cómputo impositivo, por el cual los accionistas tienen derecho a reclamar reembolsos sobre los impuestos que abona la empresa. Los reembolsos varían según la fuente de la cual se van a distribuir los dividendos; esto permite a los accionistas reducir la tasa impositiva efectiva al 10 %, al 5 % o que dicho ingreso quede exento de impuestos. También existen exenciones impositivas o beneficios fiscales a categorías especiales de empleados.

El país ofrece una infraestructura de telecomunicaciones y TI bien desarrollada, una fuerza laboral altamente productiva, políglota e instruida. Se ofrecen oficinas con alquileres relativamente bajos y las remuneraciones de los empleados son competitivas en términos de costes, especialmente cuando se las compara con otras jurisdicciones desarrolladas de la UE. Malta también se coloca en posiciones de cabeza en lo que se refiere a los mejores lugares para vivir y trabajar.

Todo lo mencionado y su éxito continuo a la hora de mantener un marco normativo de acuerdo con las cambiantes exigencias del sector y los requisitos a nivel de la UE facilitan la constitución de un entorno empresarial seguro desde el punto de vista comercial. Esto, a su vez, ayuda a los inversores internacionales a configurar o transferir sus negocios, como:

  • Sociedades que buscan soluciones efectivas en cuanto a costes y eficaces desde el punto de vista fiscal para sus:
    • Estructuraciones internacionales;
    • Sedes;
    • Acciones de tesorería; y
    • Actividades secundarias.
  • Transacciones de fusiones y adquisiciones, incluyendo un interés creciente desde fuera de la UE;
  • Transacciones de titulización que permiten una serie de posibles ventajas para los socios fundadores e inversores;
  • Fondos de inversión y administradores de activos, en los que Malta se sitúa de manera uniforme como uno de los principales domicilios de Europa;
  • Inscripción de barcos con bandera de Malta, la más popular de Europa;
  • Inscripción de aviones, donde ahora Malta se ha propuesto repetir en la aviación su éxito con el transporte marítimo;
  • Fideicomisos y fundaciones, en los que Malta maneja un concepto de fideicomiso anglosajón dentro de un marco de derecho civil, modernizado en línea con las tendencias internacionales;
  • Administración del patrimonio, combinando las ventajas económicas y fiscales con la alta calidad de vida. Estas ventajas también pueden incluir:
    • Inscripción de yates y aviones privados;
    • Programas de residencia, que ofrecen una tasa impositiva única del 15 % a personas como, por ejemplo, empresarios extranjeros, intelectuales, atletas o consultores que podrían establecer una segunda residencia en Malta. Dichos programas permitirán viajar sin visado por todo el espacio europeo Schengen;
    • Nacionalidad a través de inversiones en bienes inmuebles y activos financieros.
  • Planes de pensiones en el extranjero reconocidos como apropiados; esto convierte a Malta en el principal mercado de pensiones para expatriados del Reino Unido.

De acuerdo con las cifras de 2014, el 75 % de las empresas re-domiciliadas a Malta son de fuera de la UE; de este porcentaje, el 33 % participaba en actividades inmobiliarias, el 19 % en empresas de inversión privada y el 14 % eran sociedades de cartera.

El prestigio y la integridad del país se encuentran bien consolidados y Malta es reconocida por la solidez de su marco legal, reglamentario y normativo. Como resultado, Malta es cada vez más atractiva para las empresas que buscan un cambio de domicilio desde una jurisdicción offshore a una jurisdicción segura y estable en la UE.

El proceso de re-domiciliación: MALTA

En general, la entidad deberá proporcionar:

  1. Un certificado de constitución legal de la entidad expedido por el titular del Registro de Sociedades del primer país;
  2. Una resolución del consejo de administración que confirme la voluntad de cambiar de domicilio y la persona o las personas autorizadas para llevar a cabo el cambio; y
  3. Los últimos tres estados financieros auditados.

Una vez que Malta acepte la documentación exigida, el titular del Registro de Sociedades emitirá un certificado provisional de inscripción. Tras la anulación de la inscripción de la entidad en el primer país, Malta emitirá un certificado de inscripción definitivo. En los casos en los que la entidad lleva a cabo una actividad que requiere licencia, como es el caso de las inversiones, es posible que se exijan requisitos adicionales.

CHIPRE: Beneficios de la re-domiciliación

La economía de Chipre se ha recuperado rápidamente de la crisis bancaria de 2013 y se ha restablecido la confianza del mercado. En 2016, la economía creció a una tasa de PBI real del 2,9% y se espera que siga mejorando. Además, recientemente la calificación de la deuda de Chipre otorgada por S&P ha mejorado a BB+.

Beneficios comerciales e impositivos de Chipre

  • Chipre es miembro de la UE desde 2004 y pertenece a la zona Euro desde 2008;
  • Cuenta con una ubicación geográfica estratégica, en la intersección entre Europa, Asia y África;
  • Tiene un sistema legal basado en el common law muy transparente y eficaz;
  • Amplia red de acuerdos de doble tributación con más de 50 países;
  • Varios acuerdos vigentes de reciprocidad con diferentes países destinados a la protección del inversor, además de la amplia gama de herramientas de protección que ofrece el sistema legal del common law;
  • La tasa de impuestos a las sociedades en Chipre es del 12,5%, lo que supone una de las tasas más bajas de la UE;
  • En Chipre no se aplican retenciones sobre los pagos de dividendos, intereses y regalías a no residentes (diferentes de las regalías que se abonan por la propiedad intelectual explotada económicamente en el país);
  • En Chipre no se aplica el impuesto a la renta de capital, salvo en el caso de la venta de bienes inmuebles ubicados en el país (o a sociedades que posean inmuebles en Chipre, a menos que coticen en bolsa);
  • Exención impositiva total sobre los ingresos provenientes de dividendos (participación en otras compañías) para sociedades que tributen a nivel local (sujeto a condiciones no estrictas);
  • Ausencia de impuesto sobre beneficios por venta de valores;
  • Inexistencia de un marco de sociedades extranjeras controladas (CFC), escasa capitalización, precios de transferencia o legislación de sustancia;
  • Beneficios de créditos fiscales unilaterales, sin perjuicio de la existencia de un tratado impositivo;
  • No se cobran impuestos a la liquidación de una sociedad constituida en Chipre;
  • Vigencia de la deducción para capitales de riesgo (Notional Interest Deduction, NID), que se aplica como gasto por intereses estimados sobre los nuevos aportes de capital y puede reducir la tasa impositiva efectiva al 2,5 %; y
  • Es ideal para empresarios y emprendedores, debido a la abundancia de profesionales altamente capacitados con niveles salariales bajos.

Otros beneficios del estilo de vida de Chipre

  • Elevado nivel de vida, a bajo costo;
  • Infraestructura vial moderna y conectividad por aire y mar;
  • Bajo índice de criminalidad;
  • Escuelas privadas y universidades de alto nivel;
  • Población hospitalaria y excelente gastronomía;
  • Lugar ideal para jubilados, gracias a su clima estable y cálido;
  • Centros médicos avanzados; y
  • Es un país ideal para atletas, gracias a las óptimas condiciones climáticas para el entrenamiento.

Vea un vídeo publicitario acerca de Chipre en https://youtu.be/84gLZ0EZNMc visite el sitio web de Invest Cyprus en http://www.investcyprus.org.cy/

Beneficios adicionales de Chipre para particulares

  • Incentivos y beneficios impositivos para empleados con altos niveles de ingresos trasladados a Chipre;
  • Derecho a recibir la condición de residente en Chipre para fines fiscales tras haber residido más de 183 días en Chipre, lo que permite obtener una exención del 50 % respecto del impuesto sobre la renta por un plazo de 10 años sobre remuneraciones que superen los 100 000 EUR y del 20 % para sumas inferiores, por un período de 5 años;
  • Tasa impositiva fija del 5 % para pensiones de jubilación;
  • Estatus de residente sin domicilio en vigor, lo que permite que los ingresos por intereses, regalías y dividendos (sin perjuicio de que se originen en Chipre o en otro sitio) no estén sujetos a la Contribución Especial para la Defensa (Special Defence Contribution, SDC);
  • Se admite la doble ciudadanía;
  • Derecho a viajar sin necesidad de visado a más de 168 países de todo el mundo;
  • Procedimiento rápido de 3 meses para obtener la ciudadanía, con una inversión mínima de 2 000 000 EUR;
  • Se podrá disponer de la inversión transcurridos 3 años. (Se requiere inversión, no donación de fondos);
  • La residencia permanente se puede obtener de forma simultánea con la ciudadanía;
  • No existen datos oficiales acerca de las solicitudes de ciudadanía, por lo que se protege la confidencialidad de los solicitantes; y
  • Se puede extender la ciudadanía al cónyuge, a los hijos dependientes económicamente del solicitante y de hasta 28 años de edad, y a los progenitores del solicitante.

El proceso de re-domiciliación: CHIPRE

La sociedad offshore deberá designar a un representante local aprobado para que la asista en el proceso de re-domiciliación a Chipre. La solicitud deberá presentarse ante el titular del Registro de Sociedades y estar acompañada por la documentación exigida, que incluye:

  • Acta de constitución y estatutos de la sociedad;
  • Certificado de constitución conforme a la legislación vigente;
  • Lista de miembros y consejeros actuales de la sociedad; y
  • Declaración jurada de un consejero de la sociedad en la que se confirme que la entidad ha notificado a la autoridad pertinente en la jurisdicción actual su decisión de cambio de domicilio a Chipre.

Posteriormente, se emitirá un certificado provisional mediante el cual se confirmará que la sociedad offshore ha cambiado de domicilio a Chipre y que puede continuar con sus actividades comerciales de conformidad con las leyes de Chipre. Dentro de los seis meses siguientes, la sociedad offshore deberá presentar ante el Registro pruebas fehacientes expedidas por la autoridad pertinente de que ya no se encuentra inscrita en la jurisdicción en la que ha sido constituida. Tras esto, se emitirá el certificado de continuación que confirma que la sociedad se encuentra inscrita en Chipre.

Cómo puede ayudarle Amicorp en el proceso de re-domiciliación

Grupo Amicorp puede ayudarle en cualquier consulta que desee realizar en relación con el cambio de domicilio desde una jurisdicción offshore a Malta o Chipre. Podemos ayudarle a constituir entidades y a su mantenimiento, así como proporcionarle asistencia personalizada y familiar en su reubicación, y en la tramitación de la ciudadanía y la residencia. Además, con oficinas en más de 30 países, Amicorp ofrece soluciones globales y la experiencia necesaria para satisfacer sus continuas necesidades globales.


Para obtener más información, póngase en contacto con:

Mario Buttigieg

Malta - Mario Buttigieg

Director ejecutivo
+356 22 58 47 00
m.buttigieg@amicorp.com

Elia Nicolaou

Chipre - Elia Nicolaou

Director ejecutivo
+357 22 504 000
e.nicolaou@amicorp.com