Informe sobre la nueva reforma fiscal mexicana de 2020

The New Mexican tax reform 2020

El gobierno mexicano ha anunciado una nueva reforma fiscal en el país dentro del Proyecto del presupuesto económico. Esta reforma fiscal pretende incorporar factores económicos fundamentales de la Iniciativa de erosión fiscal y transferencia de beneficios (BEPS) de la OCDE. Las modificaciones propuestas en el sistema fiscal mexicano tendrán un profundo impacto en los contribuyentes del país. De aprobarse, la mayor parte de las modificaciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2020.

Adelantarse a los constantes cambios en la legislación puede resultar complicado. Ahí es donde entramos nosotros. Amicorp opera en el mercado mexicano desde hace muchos años; conocemos el mercado, además del impacto que cambios como este pueden tener en ustedes y sus empresas, y estamos a su disposición para ayudarles.

Resumen de la reforma fiscal

A continuación, resumimos las principales modificaciones en la ley tributaria y el código fiscal federal mexicano:

MODIFICACIÓN DE LA LEY MEXICANA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

  • Modificación del tratamiento fiscal de los vehículos extranjeros o entidades legales sin personalidad jurídica: fideicomisos, fondos, asociaciones y organizaciones similares: los ingresos pasan a tributar como en el caso de las entidades mexicanas.
  • Mejora de las normas de control de los regímenes fiscales preferentes (REFIPRE): nueva definición de control, no solo control de las distribuciones, sino alineación con los principios de la OCDE.
  • Pagos a jurisdicciones con una carga fiscal baja y normas antihíbridos: considerados como pagos no deducibles si se realizan dentro de «mecanismos híbridos» u «organizaciones estructuradas».
  • Establecimiento permanente: nuevas normas para definir los establecimientos permanentes.
  • Deducción de los gastos por intereses limitada al 30 %.

CÓDIGO FISCAL FEDERAL

  • Responsabilidad conjunta y solidaria por los impuestos evadidos para los encargados de la gestión general de las entidades legales.
  • Normas para la revelación obligatoria de prácticas fiscales agresiva: «sistemas reportables».
  • Nueva norma general antiabusos (GAAR) para no tener en cuenta las operaciones que carezcan de «fundamento empresarial» y generen beneficios fiscales.

Dada la amplia naturaleza de esta reforma fiscal, los contribuyentes mexicanos y cualquier contribuyente extranjero que opere en México deberían revisarla y analizarla para realizar determinados ajustes antes de que finalice 2019.

¿Cómo puede ayudarle amicorp?

En Amicorp, contamos con equipos dedicados con profundos conocimientos, tanto locales como internacionales, dispuestos a ayudarle. Independientemente de las dimensiones de su empresa y del tipo de relación empresarial que mantenga en México o con dicho país, podemos ayudarle a evaluar su situación y tomar las decisiones correctas. Servicios que podemos ofrecer:

Personas físicas mexicanas

La principal consecuencia para las personas físicas mexicanas es que algunas de las estructuras extranjeras de inversión pasiva empleadas por los contribuyentes de dicho país dejarán de ofrecer un aplazamiento fiscal y podrán pasar a ser plenamente reportables y tributables si están sujetas a un tipo fiscal bajo.

Nuestro planteamiento y nuestras soluciones:

En colaboración con expertos en finanzas, leyes, impuestos y derecho inmobiliario, Amicorp puede crear y administrar estructuras de inversión financiera transfronterizas que sigan satisfaciendo los objetivos de las familias con un elevado patrimonio neto.

Podemos ofrecer estructuras de inversión a medida con una combinación de entidad corporativa con un fondo de inversión en jurisdicciones reputadas con una gestión de activos profesional. Esto puede adaptarse a los objetivos de cada cliente y combinarse con un fideicomiso para optimizar la planificación de la sucesión y la gobernanza de las familias con un elevado patrimonio neto.

También podemos ofrecer asociaciones limitadas personalizadas para determinadas inversiones financieras con una estructura que proporcione protección de los activos, confidencialidad y optimización fiscal a través de unos tipos fiscales reducidos.

Con esta oferta, podemos complementar soluciones intermedias de estructuración de las inversiones y, dentro de la reforma fiscal mexicana, seguir satisfaciendo los objetivos de protección de los activos, gobernanza, optimización fiscal, sucesión familiar y empresarial y planificación de patrimonio de nuestros clientes.

Corporaciones con operaciones transfronterizas

El entorno corporativo en México se ve ahora obligado a cumplir con las medidas antiabusos de erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) que establece la reforma fiscal. Esto introduce nuevas restricciones además de nuevos requisitos de cumplimiento, sustanciación e información que deben evaluarse.

Nuestro planteamiento y nuestras soluciones:

Amicorp ayuda a las corporaciones a mejorar sus eficiencias y paliar el impacto de la reforma fiscal al tiempo que atendemos cuestiones de gobernanza corporativa multijurisdiccional.

Nuestros servicios pretenden preservar la vigencia de las entidades legales durante todo su ciclo de vida y crecimiento, con todos los servicios para la expansión internacional desde México o corporaciones extranjeras que operan en el país. Nos ocupamos de la gobernanza, la dirección, la sustanciación económica y los informes regulatorios y de cumplimiento para gestionar el riesgo regulatorio, de forma que el cliente puede concentrarse en sus negocios. Nuestros equipos tienen experiencia en cuestiones internacionales vinculadas a la protección de las inversiones, la financiación empresarial, la fijación de precios de transferencia, las zonas económicas y comerciales, el registro de la propiedad intelectual, etc.

Trabajando con Amicorp, ofrecemos acceso a nuestra amplia red con las competencias tanto locales como internacionales que necesita para afrontar los cambios que le aguardan.

Para más información póngase en contacto con nosotros a través de amicorp@amicorp.com y uno de nuestros expertos le contactará lo antes posible.