La intención es combatir la evasión de impuestos por parte de las multinacionales y entidades empresariales que trasladan sus beneficios de jurisdicciones de elevada tributación a entidades situadas en jurisdicciones de baja o nula tributación sin una sustancia económica adecuada.
Las entidades constituidas en cualquiera de esas jurisdicciones con ESR deben presentar una notificación anual declarando si llevan a cabo o no cualquiera de las actividades relevantes especificadas en las respectivas normativas en la materia. Las entidades que llevan a cabo cualquier actividad relevante deben cumplir los requisitos de sustancia económica de los jurisdicción y presentar información adicional sobre sus actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc. para demostrar que cumplen adecuadamente los ESR.
Amicorp tiene un sólido conocimiento de la legislación sobre ESR y puede ayudarle con los requisitos de sustancia en diferentes jurisdicciones.
Nuestros servicios de ESR incluyen:
Evaluación y clasificación inicial
- Evaluación de aplicabilidad de los ESR —si la entidad se circunscribe o no al ámbito de aplicación—.
- Clasificación de ESR bajo una o más actividades relevantes.
- Impacto de los ESR por clasificación.
Servicios y soluciones de sustancia
- Garantía de sustancia local facilitando y documentando reuniones de la Junta, accediendo a oficinas, servicios de administración, gestión de empleados.
- Estructuración alternativa preferente e implementación de la misma.
Comunicación anual de los ESR
Si Amicorp actúa como agente registrado, proporcionará:
- Notificación anual sobre si la entidad se circunscribe o no al ámbito de aplicación de los ESR—.
- Comunicación anual de actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc., para demostrar que los ESR se cumplen adecuadamente.
Documentación
- Notificación anual sobre si la entidad se circunscribe o no al ámbito de aplicación de los ESR—.
- En el caso de las entidades con actividades relevantes: Presentación de una comunicación anual de actividades y facturación, empleados, oficinas, gastos, etc., para demostrar que los ESR se cumplen adecuadamente.
- Plazos para las comunicaciones anuales de ESR.
Fechas de entrada en vigor y plazos
En la mayoría de las jurisdicciones, la legislación sobre ESR lleva en vigor desde el 1 de enero de 2019. (En los EAU, fue el 1 de abril de 2019). Las entidades deben presentar la notificación anual a las autoridades fiscales declarando si la entidad se circunscribe o no al ámbito de aplicación de la legislación y clasificación en materia de ESR dentro de los siguientes plazos:
| Jurisdicción | Fecha límite para presentar la comunicación anual de ESR |
|---|---|
| Islas Vírgenes Británicas | En el plazo de seis meses desde el final del ejercicio financiero correspondiente |
| Islas Caimán | Antes de la declaración anual (en el caso de las entidades con actividades especiales, las comunicaciones de sustancia adicionales deben presentase antes del 31 de diciembre del año siguiente) |
| Bahamas | En el plazo de 12 meses desde el final del ejercicio financiero correspondiente |
| Barbados | En el plazo de 12 meses desde el final del ejercicio financiero correspondiente |
| EAU | En el plazo de seis meses (3 meses para DIFC) desde el final del ejercicio financiero correspondiente |
Nuestra amplia oferta de servicios puede fortalecer la gobernanza en esas jurisdicciones y ayudarle a cumplir con los Requisitos de Sustancia Económica.
Para obtener más información acerca de nuestros servicios, plantear consultas o solicitar propuestas, póngase en contacto con una oficina local de la jurisdicción correspondiente, su director de cuentas local de Amicorp o nuestro equipo dedicado de expertos en ESR en esr@amicorp.com.